歐盟將強(qiáng)制要求賣家注冊(cè)IOSS，哪些賣家需要注冊(cè)IOSS？

2025-12-29 16:34:49

歐盟稅改新規(guī)
2025年7月18日，歐盟理事會(huì)正式通過了對(duì)《歐盟增值稅指令》（Directive 2006/112/EC）的重大修訂。規(guī)定，從2028年7月1日起，進(jìn)口至歐盟、單價(jià)不超過150歐元的商品，其VAT將由賣家或平臺(tái)負(fù)責(zé)繳納，不再由消費(fèi)者在海關(guān)支付。
為此，歐盟將強(qiáng)制推行IOSS（進(jìn)口一站式服務(wù)）機(jī)制，鼓勵(lì)第三國(guó)賣家通過該系統(tǒng)統(tǒng)一申報(bào)與繳納VAT。
賣家只需在一個(gè)歐盟國(guó)家注冊(cè)IOSS，即可對(duì)所有符合條件的電商包裹在入境時(shí)預(yù)繳VAT，無需為每個(gè)銷售目的地國(guó)家單獨(dú)注冊(cè)VAT號(hào)。

注冊(cè)歐盟IOSS的優(yōu)勢(shì)
1、促進(jìn)增值稅的收集、?申報(bào)和支付
IOSS有助于將進(jìn)口商品與歐盟買方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售的賣方更好地收集、?申報(bào)和支付增值稅。?這對(duì)于商品的遠(yuǎn)距離銷售尤為重要，?尤其是從第三國(guó)或地區(qū)進(jìn)口的貨物，?確保了增值稅的正確征收。?
2、簡(jiǎn)化采購(gòu)流程
通過IOSS注冊(cè)，?采購(gòu)流程得到簡(jiǎn)化，?避免了在交付貨物時(shí)面臨任何意外費(fèi)用，?所有費(fèi)用僅在買家購(gòu)買時(shí)支付，?從而提高了交易的透明度和便利性。?
3、快速清關(guān)
IOSS的使用使得海關(guān)當(dāng)局能夠快速放行貨物，?進(jìn)口時(shí)無需繳納增值稅，?有利于快速將貨物交付給客戶。?
4、簡(jiǎn)化物流
無論貨物最終運(yùn)往哪個(gè)歐盟成員國(guó)，?都可以通過任何成員國(guó)進(jìn)口到歐盟，?簡(jiǎn)化了物流過程，?避免了額外的費(fèi)用。?
5、減少合規(guī)負(fù)擔(dān)
賣家可以使用單個(gè)IOSS編號(hào)來申報(bào)和支付IOSS制度涵蓋的所有銷售產(chǎn)生的增值稅，?減少了多國(guó)注冊(cè)增值稅號(hào)的負(fù)擔(dān)。

IOSS的適用范圍
IOSS主要適用于滿足以下所有條件的商品銷售：
1、商品價(jià)值：?jiǎn)闻羞\(yùn)的貨物內(nèi)在價(jià)值（不含運(yùn)費(fèi)）不超過150歐元。
2、商品類型：不需要繳納消費(fèi)稅的商品（例如，一般的酒精飲品或煙草制品就不適用）。
3、運(yùn)輸起止點(diǎn)：從歐盟以外的國(guó)家或地區(qū)發(fā)貨或運(yùn)輸至歐盟境內(nèi)買家。
4、銷售模式：主要是B2C的遠(yuǎn)距離銷售。

哪些賣家需要注冊(cè)IOSS？
以下類型的賣家強(qiáng)烈建議或必須注冊(cè)IOSS：
1、非歐盟商家，向歐盟消費(fèi)者銷售單價(jià)≤150歐元的商品；
2、平臺(tái)賣家，如亞馬遜代扣代繳適用情況：
? 從歐盟境外發(fā)貨至歐盟個(gè)人買家；
? 或從歐盟庫(kù)存發(fā)貨但公司注冊(cè)地不在歐盟；
3、被視為“視同供應(yīng)商（Deemed Supplier）”的平臺(tái)，需為交易承擔(dān)VAT申報(bào)責(zé)任；
4、歐盟內(nèi)賣家，如從第三國(guó)發(fā)貨到其他歐盟國(guó)家，也可使用IOSS簡(jiǎn)化流程。
未注冊(cè)IOSS的非歐盟賣家或平臺(tái)需分別在每個(gè)目標(biāo)成員國(guó)注冊(cè)VAT，或通過稅務(wù)代表承擔(dān)責(zé)任。

截至2025年，使用IOSS還是可選的，但未來如果希望跨境銷售進(jìn)口至歐盟的低值商品而不在每個(gè)國(guó)家注冊(cè)VAT，就必須使用IOSS。如果銷售的商品符合IOSS要求（第三國(guó)發(fā)貨、≤150歐元），強(qiáng)烈建議注冊(cè)IOSS，避免各國(guó)分別注冊(cè)VAT的行政負(fù)擔(dān)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

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