德國公司三大稅收：增長稅，企業(yè)所得稅，營業(yè)稅

2023-08-17 17:48:18

德國增值稅
幾乎任何一筆在德國產(chǎn)生的交易（商品銷售、服務(wù)工作等）都需要繳納德國增值稅。
德國增值稅通用稅率為19%。
優(yōu)惠稅率（例如食品）為7%。
每個企業(yè)家(除了小企業(yè)家)都必須有義務(wù)向其顧客在賬單里收取增值稅。這一部分稅款公司應(yīng)在定期的增值稅預(yù)申報中繳納給稅務(wù)局。增值稅不適用于某些特殊職業(yè)群體的收入營業(yè)額，例如：醫(yī)生、理療師和保險經(jīng)紀(jì)人。

公司所得稅
注冊德國公司，需要繳納企業(yè)所得稅，其法律依據(jù)是德國的《公司所得稅法》（KStG）。
納稅的基礎(chǔ)是企業(yè)的利潤額，而非營業(yè)額。
企業(yè)所得稅采用全國統(tǒng)一稅率，按企業(yè)應(yīng)納稅所得額的15%征收。應(yīng)稅收入（即年度營業(yè)利潤）構(gòu)成企業(yè)所得稅的稅基。
根據(jù)德國商法，公司的年利潤計算并記錄在年度財務(wù)報表中。這也構(gòu)成確定應(yīng)稅收入的基礎(chǔ)。但是，德國稅法提供了不同的會計選項和收入更正規(guī)則，這意味著應(yīng)稅收入通常不同于根據(jù)商業(yè)法在財務(wù)報表中確定的年度利潤。
所有德國企業(yè)，包括有限責(zé)任公司和股份有限公司以及所有外國企業(yè)在德國常駐機(jī)構(gòu)，均須繳納企業(yè)所得稅。

營業(yè)稅
營業(yè)稅又稱為企業(yè)工商稅，其法律依據(jù)是德國的《營業(yè)稅法》（GewStG）。該稅的稅基是企業(yè)當(dāng)年的營業(yè)收益，營業(yè)收益基于《公司所得稅法》所依據(jù)的利潤，經(jīng) 《營業(yè)稅法》規(guī)定的增減項修正后計算得出。
德國各地營業(yè)稅稅率從7% 到17%不等。

營業(yè)稅的稅率確定方法比較特殊，先由聯(lián)邦政府確定統(tǒng)一的稅率指數(shù)，目前德國聯(lián)邦政府確定的稅率指數(shù)是3.5%，再由各地方政府確定本地方的稽征率（Hebesatz），平均稽征率介于350%-400% 之間，不得低于200%。法律沒有規(guī)定稽征率上限，通常大城市也未超過 490%。

德國公司注冊要求
1、公司名稱
一般以“有限公司”結(jié)尾，如GmbH、SARL；
德國公司起名較自由，不論注冊資金大小，只要不是德國政府限制的字眼，都可用作公司名稱；
德國政府允許公司名稱含有國際、集團(tuán)、控股、實業(yè)、投資、學(xué)院、協(xié)會、中心、基金會、研究所等字眼。
2、董事股東證件+地址證明
董事股東的護(hù)照、身份證、結(jié)婚證等信息（資料需要進(jìn)行翻譯后到德領(lǐng)館做公證簽字手續(xù)）。
3、注冊資本
最低注冊資金為25000歐元，在公司成立之初，允許投資人僅將注冊資金的50%注入公司賬戶，剩余注冊資金在公司需要時（最晚在公司破產(chǎn)申報之時）注入即可。