手把手教你如何給馬來西亞公司報(bào)稅

2023-04-28 15:25:23

馬來西亞報(bào)稅流程
1、報(bào)稅時(shí)間
在馬來西亞，個(gè)人必須于每年4月30日前呈報(bào)前一年度的個(gè)人稅務(wù)；企業(yè)必須于企業(yè)財(cái)政年度結(jié)束后的7個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
2、報(bào)稅渠道
馬來西亞企業(yè)可以指派內(nèi)部有專業(yè)資格的人員到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，也可委托有稅務(wù)代理執(zhí)照的會(huì)計(jì)師向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。馬來西亞現(xiàn)已開通網(wǎng)上報(bào)稅渠道，方便納稅人遠(yuǎn)程操作。
3、報(bào)稅手續(xù)
根據(jù)法律規(guī)定，在馬來西亞報(bào)稅的基本程序是企業(yè)按照成立時(shí)領(lǐng)取的報(bào)稅編號向稅務(wù)機(jī)關(guān)索取有關(guān)報(bào)稅表格，填寫有關(guān)呈報(bào)內(nèi)容，繳納稅款。
4、報(bào)稅資料
企業(yè)在馬來西亞報(bào)稅需要提供的資料包括：
企業(yè)報(bào)稅編號、企業(yè)基本資料（股份及董事會(huì)構(gòu)成等）、企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)財(cái)政年報(bào)、派發(fā)股息情況以及企業(yè)資產(chǎn)損益表等。
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)每月須向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納自行估計(jì)的稅務(wù)，到財(cái)政年度結(jié)束時(shí)再統(tǒng)一報(bào)稅，多繳退還，少繳補(bǔ)足。但是如果少繳的稅務(wù)超過30%，則要罰款10%。如果個(gè)別月份利潤增長發(fā)生變化，需要單獨(dú)報(bào)告說明。

馬來西亞公司稅收扣除項(xiàng)目
一般而言，所有專門用于生產(chǎn)以獲得收入的支出和費(fèi)用，都是允許扣稅的。如：員工的就業(yè)成本，如薪水、津貼、公積金、社保、商業(yè)保險(xiǎn)、租賃物業(yè)、促銷廣告、租賃工廠和機(jī)器、電費(fèi)、水費(fèi)、電話費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、更新執(zhí)照、維護(hù)與維修、促銷禮品、促銷樣品、有公司商標(biāo)的禮品、印刷和文具、給員工的交通補(bǔ)貼、因工出差補(bǔ)貼、員工索償?shù)钠唾M(fèi)、追回貿(mào)易債務(wù)的法律費(fèi)用、銷售傭金、重漆物業(yè)、員工娛樂費(fèi)、注銷特定貿(mào)易債務(wù)（視乎條件而定）、培訓(xùn)員工等是能扣稅的常見項(xiàng)目。

馬來西亞公司稅收優(yōu)惠項(xiàng)目
雖然馬來西亞既不是避稅天堂也不是低稅收轄區(qū)，但對于有資格享受稅收優(yōu)惠的公司而言，有效稅率可能遠(yuǎn)低于24%的正常公司稅率。例如，具有先鋒地位稅收優(yōu)惠的制造業(yè)公司以7.2%的稅率支付有效稅，因?yàn)樗鼈儍H需為利潤的30%繳納稅款。馬來西亞提供的一些主要稅收優(yōu)惠政策：
1、新興工業(yè)地位(PS)
5年或10年法定收入的70%或100%允許所得稅豁免。
2、投資稅收補(bǔ)貼(ITA)
5年內(nèi)符合資格的資本支出享有60%或100%的減免。
3、再投資補(bǔ)貼
符合資格的資本支出可享連續(xù)15年的60%的減免。
4、總部中心稅率優(yōu)惠
鼓勵(lì)跨國公司建立區(qū)域和全球業(yè)務(wù)運(yùn)營基地高達(dá)10年的分級企業(yè)所得稅稅率(0%、5%或10%)。
5、馬來西亞多媒體超級走廊資格
技術(shù)相關(guān)服務(wù)公司、全球商業(yè)服務(wù)(GBS)或知識(shí)流程外包(KPO) 5年內(nèi)可享受70%-100%的所得稅減免。
6、清真業(yè)
10年期間的資本支出100%免稅或出口銷售額免稅5年。

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