新加坡消費(fèi)稅GST詳解

2022-11-10 18:39:04

消費(fèi)稅是指在新加坡本地提供的商品及服務(wù)、及進(jìn)口貨物到新加坡產(chǎn)生的稅金。而在新加坡當(dāng)?shù)兀瑢?duì)商品及服務(wù)產(chǎn)生消費(fèi)時(shí)，也需要繳納消費(fèi)稅。并且所有的商品、服務(wù)，都被列入應(yīng)納稅范疇，但金融服務(wù)、住宅房地產(chǎn)出售或出租業(yè)務(wù)可豁免消費(fèi)稅，目前新加坡實(shí)行的消費(fèi)稅稅率為7%。

如果公司銷售貨物及服務(wù)營(yíng)業(yè)額超過(guò)1百萬(wàn)新幣，或在ECI預(yù)估時(shí)很有可能超過(guò)1百萬(wàn)新幣，那么該公司必須注冊(cè)申報(bào)消費(fèi)稅。而進(jìn)口商品也需要向新加坡海關(guān)繳納消費(fèi)稅。依照相關(guān)規(guī)定，某公司可向消費(fèi)稅署長(zhǎng)申請(qǐng)成為消費(fèi)稅注冊(cè)公司。但申請(qǐng)能否通過(guò)，則由消費(fèi)稅署長(zhǎng)決定。一旦申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)，那么該公司必須維持注冊(cè)狀況至少兩年。如果該公司大部份貨物或服務(wù)用于出口，或是向全球供應(yīng)的零稅率供應(yīng)品，則可以豁免注冊(cè)成為消費(fèi)稅公司。

通常來(lái)說(shuō)，大部份消費(fèi)稅注冊(cè)公司，可以通過(guò)帶稅銷售的方式，全額抵扣購(gòu)買貨物時(shí)繳納的消費(fèi)稅。當(dāng)所繳納的消費(fèi)稅超過(guò)收取的消費(fèi)稅時(shí)，公司可以向新加坡國(guó)稅局，以消費(fèi)稅退款獲得差額。相應(yīng)的，當(dāng)收取的消費(fèi)稅超過(guò)繳納的消費(fèi)稅時(shí)，則需要將差額交還新加坡國(guó)稅局。依照普遍情況，消費(fèi)稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)程序?yàn)槊考径冗M(jìn)行一次，也可以要求每月或每半年申報(bào)一次，但仍需要消費(fèi)稅署長(zhǎng)進(jìn)行批準(zhǔn)。

如果公司在未來(lái)的12個(gè)月內(nèi)，商品或服務(wù)營(yíng)業(yè)額少于1百萬(wàn)新幣，或已不再提供應(yīng)納稅商品和服務(wù)，則可以申請(qǐng)取消注冊(cè)消費(fèi)稅公司。但自愿注冊(cè)收取消費(fèi)稅的公司，在注冊(cè)后的首兩年內(nèi)，不能取消消費(fèi)稅注冊(cè)公司身份，除非已經(jīng)停供商品或服務(wù)，或已停止經(jīng)營(yíng)。

而消費(fèi)稅注冊(cè)公司無(wú)論是否停止經(jīng)營(yíng)或是否撤銷消費(fèi)稅注冊(cè)，都需要保留所有業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，保留時(shí)間至少五年。伴隨著消費(fèi)稅的抵扣，消費(fèi)稅注冊(cè)公司也將承擔(dān)大量責(zé)任，其中就包括對(duì)消費(fèi)稅的收取和計(jì)算、按時(shí)申報(bào)消費(fèi)稅、保留消費(fèi)稅記錄以及準(zhǔn)確展示商品或服務(wù)的消費(fèi)稅價(jià)格等。但由于銷售時(shí)能收取消費(fèi)稅，便能抵扣進(jìn)貨時(shí)付出的消費(fèi)稅，也就大大減輕了公司的稅務(wù)壓力。因此，注冊(cè)成為消費(fèi)稅公司也成為必然選擇。

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