5月19日，財(cái)政部等六部門發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，7月1日起，我國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將對(duì)存款賬戶、托管賬戶、投資機(jī)構(gòu)的股權(quán)權(quán)益或債權(quán)權(quán)益以及具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或年金合同開展盡職調(diào)查。這意味著“中國(guó)版CRS”正式落地，民眾海外投資和資產(chǎn)配置需更謹(jǐn)慎，要在合規(guī)基礎(chǔ)上，為財(cái)富尋找合適的避風(fēng)港。

　　海外賬戶金額盡量低于100萬美元

　　CRS的本質(zhì)是反避稅，高凈值人士最需要做的就是合規(guī)籌劃、未雨綢繆。

　　有海外投資專家表示，CRS主要關(guān)注海外金融資產(chǎn)，包括海外的銀行存款、帶現(xiàn)金價(jià)值的保單、股票、信托受益權(quán)或投資公司的股權(quán)等。根據(jù)CRS規(guī)定，對(duì)2017年1月1日之前賬戶金額在25萬美元以上的，需要穿透;100萬美元以上的，要詳細(xì)盡調(diào)。根據(jù)中國(guó)的盡職調(diào)查時(shí)間表，按賬戶總額不同，2017年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)將完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過100萬美元)的盡職調(diào)查，并在2018年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。就此，高凈值人士應(yīng)重新配置海外賬戶，盡量將每個(gè)賬戶金額減少到100萬美元以下。

　　同時(shí)，以個(gè)人名義持有的房產(chǎn)、珠寶首飾、字畫古董、飛機(jī)游艇等并非金融資產(chǎn)，不在CRS涉及范圍之列。所以，高凈值人士配置資產(chǎn)時(shí)，可更多考慮海外房地產(chǎn)、珠寶、藝術(shù)品、貴金屬。

　　家族信托無法繞開

　　值得注意的是，近年來中國(guó)高凈值人士全球資產(chǎn)配置的首選國(guó)——美國(guó)，并未加入與中國(guó)相關(guān)的CRS計(jì)劃中，原因是美國(guó)并不屬于OECD(經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織)發(fā)布的已經(jīng)簽署或者承諾簽署CRS的國(guó)家或地區(qū)，被列為非CRS參與國(guó)。雖然美國(guó)通過《海外賬戶納稅法案》實(shí)現(xiàn)金融賬戶涉稅信息交換，但海外資產(chǎn)配置主流的美國(guó)房地產(chǎn)投資，不屬于CRS交換信息行列。

　　對(duì)此，業(yè)界普遍預(yù)測(cè)，美國(guó)EB—5投資移民、美國(guó)房產(chǎn)正成為當(dāng)下中國(guó)高凈值人群在CRS全球征稅時(shí)代調(diào)整全球資產(chǎn)布局的主要選擇之一，且熱度將持續(xù)上升。據(jù)調(diào)查，高達(dá)55.5%的中國(guó)高凈值人士表示，會(huì)選擇美國(guó)EB—5投資移民項(xiàng)目作為資產(chǎn)保值增值途徑，因?yàn)閾碛忻绹?guó)綠卡后，中國(guó)的資產(chǎn)還是按照中國(guó)的《稅法》繳稅。

　　此外，受富裕人群青睞的離岸信托難逃CRS核查，成為被重點(diǎn)審視的對(duì)象。海外投資專家表示，目前很多富豪在海外設(shè)立家族信托，一般在維爾京群島、庫(kù)克群島、耿西島、新加坡、香港、新西蘭、開曼群島等，大部分家族信托法域都成為這次CRS簽約國(guó)或地區(qū)，且CRS協(xié)議內(nèi)容規(guī)定，已設(shè)立的家族信托有關(guān)信息也要被披露，包括家族信托的委托人(即財(cái)產(chǎn)授予人)、保護(hù)人、受托人(通常是信托機(jī)構(gòu))、受益人。所以，家族信托持有的金融財(cái)產(chǎn)無法繞開CRS。

　　就大額保單而言，以香港為例，CRS實(shí)行后，內(nèi)地稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以獲取內(nèi)地居民在港所開設(shè)的金融賬戶信息，這其中就包括具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)賬戶。根據(jù)香港方面的規(guī)定，去年12月1日起，內(nèi)地新投?？蛻魧⒉捎眯掳娴拈_戶程序，對(duì)于2017年1月1日前已經(jīng)生效的存量保單，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也會(huì)進(jìn)行合規(guī)審查，非香港居民投?？蛻粜柚料鄳?yīng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提交聲明，并于90日內(nèi)遞交。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)外取得的所得，應(yīng)依法繳納個(gè)稅。內(nèi)地居民在港購(gòu)買的保險(xiǎn)所獲的紅利收益本就應(yīng)該繳稅，但保險(xiǎn)賠款屬于法律規(guī)定的免稅范圍。因此，CRS實(shí)施后，在香港購(gòu)買保單的內(nèi)地居民稅負(fù)不會(huì)增加。

　　分析人士指出，CRS共享信息的主要目的在于打擊跨國(guó)逃避稅，內(nèi)地居民出于境外資產(chǎn)配置等正常目的赴港購(gòu)買保險(xiǎn)的情況，不會(huì)受到CRS影響。不過，考慮到年前銀聯(lián)卡“封堵”香港保險(xiǎn)以及年初外匯局再次強(qiáng)調(diào)個(gè)人購(gòu)匯不得用于尚未開放的資本項(xiàng)目，CRS對(duì)于香港保險(xiǎn)市場(chǎng)的影響究竟如何，還需時(shí)間檢驗(yàn)。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢(shì)

資質(zhì)與榮譽(yù)

專家團(tuán)隊(duì)

Kim Jenkins
首席執(zhí)行官

Andrew Cherry
首席財(cái)務(wù)官

Melanie Fitzpatrick
首席目標(biāo)與人事官

Tim Leung
首席技術(shù)官

John McLean
總法律顧問與首席法務(wù)官

Abdel Hmitti
集團(tuán)常務(wù)董事-資金解決方案

Chris Collins
首席企業(yè)發(fā)展官

張海亮
大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

王曉波
大中華區(qū)運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人

蔣夢(mèng)南
Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

典型客戶